Ekintzaile indibidualen zerga - zer zerga eta nahitaezko ordainketa (aseguru prima finkoak) enpresari batek bere buruarentzat eta langileentzat 2020an ordaintzen ditu
Kaixo, bizitzarako ideien irakurle maiteak! Gaur hitz egingo dugu banakako ekintzaileen zergen ingurukoa, hots: zer zerga sistema badaude zer zerga ordaintzen ditu banakako ekintzaile batek moduen bakoitzean eta zer berri eman ekintzaile indibidual batek hartu behar du.
Bide batez, ikusi al duzu dagoeneko zenbat balio duen dolar batek? Hasi hemen dirua irabazten truke tasen aldean!
Gizarte modernoan, ekintzailetza pribatua oso ezaguna bihurtu da eta estatuaren laguntza irmo ziurtatu du. Programa asko daude laguntzeko enpresa txikien garapena hainbat esparrutan, eta zergak bezalako esparrua ere ez zen alde batera utzi.
Ekintzaileen kategoria desberdinetarako, gehien bat egokia eta errentagarria erregimena zergak ordaintzeaeta horrek negozio gazte askori hazteko pizgarri ona eta arlo honetan hasteko aukerak eskaintzen dizkie.
Artikulu honetatik ikasiko duzu:
- Zer barne hartzen du enpresa zergen kontzeptuak berak eta proposatutako sistema motek;
- Zergatik da hain ezaguna patenteak tributatzeko sistema hasiberri diren ekintzaileen artean eta hain onuragarria da?
- Zer zerga ordaintzen ditu banakako enpresariak OSN, STS, UTII, PSN eta zer txosten aurkeztu behar dituen banakako enpresariak;
- Zeintzuk dira banakako ekintzaileentzako txostenak aurkezteko epeak eta zein dira enpresariak zerga sistema desberdinetan espero dituen aurrekontuari derrigorrezko ordainketak (finkoak).
Artikulu hau erabilgarria izango da bai ekintzaile indibiduala irekitzea erabaki berri duten ekintzaile hasiberrientzat, baita zerga-karga murrizteko beste zerga sistema batera aldatzea pentsatzen ari direnentzat ere.
2020rako zergak ordaintzearen ondorio guztiak ezagutu nahi dituzu? Ikusi gai hau xehetasunez gure artikuluan!
Ekintzaile indibidualen zerga motak, aseguru primak eta ordainketa finkoak, ekintzaile indibidual batek zer zerga ordaintzen dituen eta banakako enpresariak aurkezten dituen txostenei buruz
1. Banakako ekintzaileen zerga sistemen kontzeptua eta motak (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Ekintzaile bakoitzarentzat, bere negozioa eraikitzeko arazo erabakigarrienetako bat zerga sistemaren definizioa da. Bera da ekintzaile indibidualaren lan gehiago egiteko prozedura, zergak ordaintzeko prozedura eta kontabilitatea eta zerga kontabilitatea zein konplexuak izango diren ezartzen duena.
Errusiako Federazioko zerga legeriaren esparruan, gaur egun ekintzaile batek sistema eta modu hauetako bat aukeratu dezake beretzat:
- Modu orokorra (OCH);
- UTII edo inplikatutako sistema;
- Sistema sinplifikatua (USN);
- Patenteen Sistema (PSN);
- Nekazaritza Zerga Bateratua (UAT).
Erregimen orokorra pertsona guztiei ematen zaie eta diru-sarrera guztien gaineko zerga ordaintzera behartzen ditu. UTII jarduera mota bat edo beste aukeratu duten ekintzaileek erabiltzen dute, nekazaritza barne, eta aurrekontuari ordainketak ordaintzeko errenta fiskalaren gaineko zerga bakarrean ordaintzeko konpromisoa hartzen dutenek. Zerga sistema sinplifikatuak, aldi berean, ordainketa mota batzuk ordaintzearen zama arintzea ahalbidetzen du, bakar batekin ordezkatuz.
💡 Zerga-ordainketa guztiak, baita dagokion txostena ere, orden jakin batean eta legeak zorrotz finkatutako epeetan aurkeztu behar dira. Bestela, ordaindu gabeko zergak zerga agintaritzak indarrez jaso ditzake, ondasun pertsonalak bahituta, epailearen baimenarekin.
Zerga sistema bakoitza zehatzago aztertu behar da.
1.1. UTII zerga sistema (inputatutako errenten gaineko zerga bateratua)
Ekintzaileak UTII erabiltzen duenean, ez dago horrelako zergak ordaintzera behartuta Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga, UST, BEZa eta inputatutako errentaren gaineko zerga bakarra ordezkatzen duten beste mota batzuk. Gainerako ordainketak bezalakoak zergaeta asegurua eta erretiroa ekintzaileak beste modu batzuen arabera ordaintzen du.
UTII erabiltzea ahalbidetzen duten zenbait baldintza bereiz daitezke:
- Negozio lekua... Sistema horrek ez du herrialdeko eskualde guztietan funtzionatzen, baizik eta legegintzako eta arauzko legezko egintzen bidez ezartzen den tokian;
- Jarduera mota... Espezie horien zerrenda bereizita ezartzen da eskualde bakoitzean;
- Kontratu falta konfiantzaren kudeaketa edo lankidetza sinplea;
- Beste erakunde batzuen parte hartzea jarduerak gauzatzean % 25 baino gehiago.
- Antolakuntzak badu Gehiagorik ez 100 langileak;
- Zergadun handiagoak daude eskualdean.
Lehenago, zergak ordaintzeko sistema hau ezabatzea aurreikusten zen 2018 hasieran, baina 2016ko ekainaren 2ko Lehendakaritza Dekretuaren bidez, UTIIrako eskaerak aurkezteko epea 2021eko urtarrilaren 1era arte luzatu zen, enpresa txikien artean egin zuen eskaera zela eta.
UTII erabiltzea baimentzen den jarduera motak legeak zehazten ditu eta momentu honetan hauek dira:
- txikizkako merkataritza;
- ostalaritzako enpresak;
- etxeko zerbitzuak;
- albaitaritza zerbitzua;
- konponketa, mantenimendua eta auto garbiketa;
- publizitatea;
- aldi baterako ostatu zerbitzuak;
- eta besteak.
Garrantzitsua da ohartzea2017ko urtarrilaren 1era arte, etxeko zerbitzuak OKUN sailkatzailearen arabera zehaztu zirela, orain funtzionatzeari utzi diona. Zerbitzu horien zerrenda OKVED2 eta OKPD2 erreferentzia liburuek ezartzen dute, eta zerrenda berria Errusiako Federazioko 2496-r gobernuaren 2016ko azaroaren 24ko aginduaren bidez aurkezten da.
Haien artean, oraindik, zerbitzuak, oinetakoak, arropa, erlojuak, etxetresna elektrikoak konpontzeko, aldi baterako erabiltzeko kirol ekipamenduak igortzeko, baita norberaren gauzak eta abar zuzenduta ere. Hala ere, aurretik zerbitzu etxetzat hartzen ez ziren zerbitzu mota berriak gehitu dira, adibidez neurrira egindako altzariak.
1.2. Zerga sistema USN (Zerga sistema sinplifikatua)
Ekintzaile indibidual batek sistema sinplifikatua aukeratzen badu, zerga mota batzuk ordaintzetik salbuetsiko du bere burua (Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga, jabetza zerga) zerga bakar batek ordezkatuta (EH), erakundearen jardueren emaitzen arabera kalkulatzen dena. Gainerako ordainketak, aseguruak barne, baldintza orokorretan ordainduta.
Garrantzitsua! Sistema horrek herrialde osoan funtzionatzen du eta aplika daiteke, eta bertara alda zaitezke datorren urte hasieran, oraingoan aldez aurretik jakinarazi ondoren.
Kasu honetan, legediak tributazio sistema sinplifikatuaren doako eta borondatezko trantsizioa aurreikusten du eta beste sistema batzuetatik itzuli.
Hala ere, zerga sistema sinplifikatua erabiltzeko, badira zenbait murrizketa.
Lehenik eta behin, diru-sarrerei dagokienez, horien zenbatekoa aldatu egin da 2017ko urtarrilaren 1etik, eta horrek ahalbidetu zuen erregimenaren erabilera enpresa txikien artean zabaltzea, izan ere:
- 2017tik zerga sistema sinplifikatura aldatu nahi duen erakunde batek jasotako gehieneko diru sarrerak handitu dira gehienez 120 milioi errublo (lehen 60 milioi);
- Aurtengo 9 hilabeteko diru-sarreren muga (bertan zerga sistemaren aurreikusitako aldaketa iragartzen da) ere bikoiztu egin zen - 90 milioi errublo, 45 lehenago aurka.
- Erakundearen aktibo finkoen hondar balioaren baimendutako balioa 100 milioitik handitu zen gehienez 150 milioi errublo.
Aipatzekoa da zerga sistema sinplifikatuaren erabilera ez dela zergadun guztien eskura. ez daukazu hara aldatzeko eskubiderik:
- baino gehiago dituzten enpresak 100 lagun;
- azpisail osagarriak dituzten erakundeak;
- beste enpresen parte-hartze portzentajea gainditzen duten enpresak 25;
- nekazaritza zerga bateratua ordaintzen duten ekintzaileak;
- abokatuak eta notarioak praktika pribatuan;
- kreditu erakundeak, peoiak, pentsio fondoak, aseguru etxeak eta beste;
- jokoarekin lotutako negozioa;
- balore merkatuan jarduten duten erakundeak;
- aurrekontu erakundeak;
- beste herrialde batzuetako enpresak;
- titulartasun pribatuko enplegua bilatzeko agentziak;
- produktuak beste erakunde batzuekin partekatzen dituzten erakundeak.
Hori dela eta, aurreko murrizketak kontuan hartu beharko lirateke zerga sistema sinplifikatura pasatzerakoan edo zerga sistema hori duen ekintzaile indibidual berria irekitzerakoan.
Banakako ekintzaileen zerga sistema sinplifikatuari buruzko informazio gehiago lortzeko, ikusi artikulua estekan.
1.3. Zerga sistema OSN (Zerga sistema orokorra)
Zerga sistema orokorra erabiltzen duen ekintzaile indibiduala ordaintzera behartuta dago ezarritako zerga ordainketa guztien ordainketa, harekin erlazionatuta, modu orokorrean, salbu eta, jakina, zerga-karga bat edo beste salbuetsita badago, baimendutako zerga-agintariek zehaztu dezaketena.
Modu hau erabiltzerakoan, ekintzaileak ordainketa hauek ordaindu beharko ditu:
- Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga (Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga) - zuzeneko zerga nagusia, gastuak kentzen diren errenta osoaren ehunekoa adierazten du, dokumentatuta dagoena.
- Balio erantsiaren gaineko zerga (BEZ) produktuaren prezioari produkzioaren eta salmentaren fase guztietan gehitu zitzaion kostuaren osagaiari ordaindutako zeharkako zerga da, azken kontsumitzailearengana iritsi ondoren.
- Hainbat betebehar - mota guztietako tasak, legeriaren esparruan, herrialdera salgaiak inportatzean edo beste ekintza garrantzitsu batzuk egitean kobratzen direnak;
- Zerga bereziak - ondasun-kategoria jakin bati esleitutako ordainketa, horien kostuan sartuta eta jasotako diru-sarreren araberakoa ez dena;
- Mineralak ateratzeko zerga - baliabide naturalak garatzeko ordainketak;
- Fauna eta ur baliabideen objektuak erabiltzeagatiko tasak uraren erabileraren edo animalien partaidetzaren berezitasunak dituzten jarduerak burutzen dituzten ekintzaileek ordainduta;
- Garraio zerga, lurra - ibilgailuen eta lurzatien jabeen tasak;
- Ondasun higiezinen gaineko zerga - ordainketa higiezinaren balio katastralaren arabera;
- Joko negozioen gaineko zerga - Zerga ordainketak handitzea jokoaren errenta jasotzean.
Horrenbestez, aurrekontuari egindako ekarpen gehienak arlo jakin batean diharduten erakundeei soilik aplikatzen zaizkie, eta enpresari gehienek oinarrizko zergak soilik dituzte, hala nola Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga, BEZa eta beste batzuk.
Garrantzitsua! Ekintzaileek, beren jardueren berezitasunak direla eta, gehitu den balioa (erosleentzat) dokumentatu behar badute, zerga erregimen hau beraientzat egokiena da.
Kutxako fluxuen kontabilitatearen ezaugarri garrantzitsuenetako bat, banakako enpresariek zerga sistema orokorra erabiltzen dutenean, kontabilitate horretan erabiltzea da diru zerbitzua.
Erosoagoa da banako ekintzaileek Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga ordaintzea, horien zenbatekoa ekarpen eta kenkari profesionalen zenbatekoarekin murriztu daitekeelarik, pertsona juridikoek errenta zergaren pean dauden bitartean.
Zerga sistema hautatzea banakakoa da enpresa bakoitzarentzat, horietako bakoitzaren indarguneak eta ahuleziak eta negozioaren berezitasunak direla eta. Hala ere, negozio arrakastatsuak lortzeko zerga ekarpenak zehatz eta garaiz kalkulatu eta ordaindu behar dira.
Banakako ekintzaileen zerga sistema - PSN
1.4. Zerga sistema PSN (Patent tributation system)
Zergen patenteen sistema (PSN) beste erregimen batzuetatik desberdina da, lehenik eta behin, ez baitu zerga aitorpenik egin beharrik eta zerga ordaintzen den unean kalkulatzen da. patentea - lurralde jakin batean ekintzailetza-jarduera mota bat egiteko eskubidea egiaztatzen duen dokumentua.
Patentea aldi baterako eskuratu da gehienez 12 hilabete eta komenigarria da salmenta-eskualde jakin batean eskaera eta beharrak identifikatu nahi dituztenentzat, adibidez, hasierako fasean negozio txiki bat probatu ondoren.
Nor aldatu daiteke PSNra?
Ekintzaile guztiek ezin dute PSNra aldatzeko eskubidea erabili, baizik eta jarduera mota batzuk burutzen dituztenek soilik. Haien zerrenda, gehienetan, UTII-n baimendutako jardueren zerrendari dagokio, zerbitzu eta txikizkako merkataritza norabide batzuetara mugatuta dagoena.
Zer jarduera mota sartzen dira ekintzaile indibidualen patenteak tributatzeko sisteman?
Funtsean, produkzio jarduerak, hala nola, ez daude lehentasunezko tratamendua erabiltzea ahalbidetzen duten ekintzailetza moten zerrendan sartuta, baina ekoizpen zerbitzuak nahiko onargarriak dira.
Patenteen erregimenean, alfonbrak eta alfonbrak, feltrodun oinetakoak, eskulanak, saltxitxak, nekazaritzako tresnak, kooperategia, zeramika, betaurrekoetarako optika, zurezko itsasontziak eta bisita txartelak bezalako produktuak fabrikatzeko prozedurak ere egin daitezke. Hau da, mota horiek guztiak laburbildu ditzakezu, eskulan bat edo produkzio txikia zure eskuekin egitea bezala.
Une honetan, PSN erabiltzeko baimena duten jardueren zerrenda, ez da aldatu 2016ko urtarrilaren 1etik, Errusiako Federazioaren Zerga Kodearen 346.43 artikuluak zehazten du eta 63 elementu biltzen ditu. Hala ere, aurten Medvedev D.A. lege proiektu bat aurkeztu zen PSN erabiltzea negozio mota guztietarako... Gainera, eskualdeko agintariek eskubidea dute OKUNen zerbitzu publikoen zerrenda beren lurraldean zabaltzeko.
Zein dira PSN erabiltzeko mugak?
Patenteak zergapetzeko sistema batera igarotzearekin lotutako zenbait muga daude:
- modua ekintzaile indibidualentzat bakarrik dago erabilgarri;
- ezin da hamabost pertsona baino gehiago egon ekintzaile indibidualaren osaketan;
- PSN ezin da aplikatu lankidetza edo konfiantza akordioak indarrean badaude;
- Patenteen jardueren diru-sarreren zenbatekoa 60 milioi errublo baino gehiago izanez gero, ekintzaile indibidualari patente eskubidea kentzen zaio. Zerga sistema sinplifikatuarekin konbinatuta, sarrerak bi moduen baturan kontabilizatzen dira.
Zein lurraldetan balio du patenteak?
244-FZ 2014ko uztailaren 21eko Legearen arabera, 2015az geroztik, errepide bidezko garraiorako eta txikizkako banaketarako patenteak izan ezik, patentearen eskualdea udalerrira mugatuta, horrek eskubide horren balioa modu zuzenagoan kalkulatzea ahalbidetzen du, baina bere aplikazioaren eremua mugatzen du.
Zerk zehazten du patentearen kostua eta nola kalkulatzen da?
Patenteen prezioa Kostu finkoa da, eta horrek errentagarri bihurtzen du bertan erabiltzeko kopuru esanguratsua errenta eta alderantziz, errenta txikia bada. Eskualdeetako agintariek lurralde jakin bateko jarduera mota bakoitzaren urteko errenta potentziala (PAP) ezartzen dute, erregimen horretan zerga oinarri gisa jokatzen duena eta zerga tasa, zenbatekoaren arabera. 6%, balio horren arabera zehazki kalkulatzen da.
Adierazle honen gehienezko balioa - buruz1 milioi errublo, eta 2015etik ez dago gutxieneko barrarik.
PSNren kalkuluak, besteak beste, kontzeptu bat dakar deflator koefizientea, DRGParen balioa herrialde osoan aurreko aldian izandako prezio aldaketen arabera doitzen duena. Kopuru finkoa da hurrengo urterako.
2020an, ratio hori 1.592koa zen (2019an 1.518koa zen)horren arabera, PSNren PHDren gehieneko balioa 1.592.000 errubloaren berdina da.
Hala ere, aipatzekoa da eskualde bakoitzak eskubidea duela PVGD 10 aldiz handitzeko:
- errepideko garraiorako eta errepideetako garraioaren mantentze-lanetarako - gehienez 3 (hiru) aldiz;
- milioi bat biztanle baino gehiagoko hirietan patentatutako edozein jarduera egiteko - gehienez 5 (bost) aldiz;
- higiezinen alokairu zerbitzuak, ostalaritza eta txikizkako merkataritza - gehienez 10 (hamar) aldiz.
Kasu berezietan, langile kopurua, zerbitzua ematen den merkataritza solairu edo aretoaren tamaina, ibilgailu kopurua, alokatzeko eremua eta abar garrantzitsuak izan daitezke patentea kalkulatzeko.
Patenteen zerga sistemaren alde onak eta txarrak
Patenteak tributatzeko sistemaren abantailen artean honako hauek daude:
- nahiko baxuak, kasu gehienetan, patenteen tasak;
- patentea eskatzeko epea modu independentean aukeratzea (1-12 hilabete);
- hainbat patente aldi berean eskuratzeko eskubidea eskualde desberdinetan edo jarduera mota batzuetarako;
- txostenik ez izatea aitorpena aurkeztuz, ondorioz, aurkeztean eta egiaztatzean sortutako denbora eta kostuak aurrezten dira;
- ostalaritza, txikizkako eta higiezinen errentamenduen patenteak izan ezik, 2020an langileen gizarte segurantzako kotizazioak ez dira ordainduko. Pentsioak eta osasun aseguruak baino ez dira geratzen, sortutako soldaten% 20an.
- UTII sisteman ez bezala, tokiko gobernuek patentatutako jardueren zerrenda soilik zabaldu daiteke. Ez dute eskubiderik laburtzeko.
Patenteak tributatzeko sistemaren alde negatiboak hauek dira:
- modu honetarako trantsizioa banakako ekintzaileentzat soilik egotea eta pertsona juridikoek ez dute PSNn lan egiteko eskubiderik;
- zerbitzuetan eta txikizkako merkataritzan onartutako jarduera moten zerrenda mugatua, bolumen txikietan;
- langile kopuruan murrizketarik zorrotzenak - ez 15 langile baino gehiago IP jarduera mota guztietarako;
- txikizkako merkataritzan edo ostalaritzan lan egitean, aretoko gehieneko lan eremua da 50 metro koadro, UTIIn, berriz, eremu hori hiru aldiz handiagoa da;
- ekintzaileak patente-jarduerengatik jasotako diru-sarrerak kontrolatzea, gainditu behar ez luketenak 60 milioi errublo, sistema honetarako errenta liburu berezi bat gorde behar da;
- zerga, patentearen balio konstantearen moduan, zerga-aldia amaitu aurretik ordaintzen da, eta ez errenta jaso ondoren;
- patenteen balioa langileengatik ordaindu ziren aseguru primen zenbatekoarekin murrizteko ezintasuna, STS edo UTIIn aukera hori dagoen bitartean. Hala ere, moduak batera erabiltzen direnean, ekintzaile indibidualak eskubidea du bere kabuz ordainketak kontuan hartzeko errenta bakar edo inputatu baten balioa kalkulatzerakoan.
1.5. Nekazaritza Zerga Bateratuaren zerga sistema (Nekazaritza Zerga Batua)
Nekazaritza zerga erregimen bateratuaren funtsa zerga zama murriztea danekazaritza ekoizleak, prozesatzeko, saltzeko, biltegiratzeko, hainbat arrain haztegietarako erakundeak.
Zerrenda osoa 2.1 klausulan definitzen da. Errusiako Federazioaren Zerga Kodearen 346.2 kapituluak, hala ere, 2017ko 1.01etik aurrera aldaketak sartu ziren indarrean, eta horren arabera zerrenda zabalagoa bihurtu zen.
Erakundeak gehiago badu 70% Nekazaritzako ekoizleei eskaintzen zaien zerbitzuen zatia da; orduan, erakunde horiek (banakako ekintzaileak barne) zergak ordaintzeko erregimen hau erabiltzeko eskubidea ere badute.
Eskubide hori kendutako ondasunak ekoizten dituzten zatiketa osagarriak dituzten eta arloan negozioak egiten dituzten enpresek kentzen dute jokoa, hainbat aurrekontu erakunde.
Erregimen honetako banakako ekintzaileentzako onura zerga ordainketak ordaintzetik salbuestea da, hala nola:
- ondasun higiezinen gaineko zerga, katastro balioaren arabera zehazten ez dena;
- Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga;
- BEZa (inportazioak kenduta).
Zerga honen tasa da 6% eta diru-sarreren eta gastuen arteko benetako aldea adierazten duen oinarriaren arabera kalkulatzen da.
Zer zerga ordaindu beharko luke banakako enpresari batek zerga sistema sinplifikatuan, UTII, PSN, OSN
2. Zer zerga ordaintzen ditu banakako enpresariak - banakako enpresariak zergak ordaintzeari buruzko azken datuak (langilerik gabe, langileekin) 📰
Ekintzaile indibidual batek edozein jarduera egiten duenean, derrigorrezko zerga ordainketak eta aurrekontuari egindako ekarpenak baldintza garrantzitsua da lanerako.
Aukeratutako zerga-sistemaren arabera, banakako ekintzaile bat erregistratu ondoren, beharrezkoa da ordainketa horien datozen kostu guztiak kontuan hartzea.
Oro har, ekintzaileak aurrekontuari egindako ordainketak honela sailka daitezke:
- Errenta zergak zerga sistemaren arabera, nagusitzat aukeratzen dena;
- Negozioetan erabilitako ondasunen, garraioaren eta lurraren gaineko zergak;
- Aseguru primak.
Ekintzaileen jarduera mota batzuk zerga osagarriak ordaintzera behartuta daude, eta horien artean honako hauek bereiz daitezke:
- bere jardueretan ur baliabideak edo objektuak erabiltzeko zerga;
- baliabide naturalen gordailuak garatzen eta erabiltzen dituzten enpresek ordaindutako zerga;
- zerga zerga zerga merkantzien gaineko salgaiengatik edo horien ekoizpenagatik.
Gainera, lizentzia edo baimen bereziak jasotzen dituzten enpresek zergak ez ezik, gainera ere ordaindu behar dituzte erabilerarako tasak.
Ondasun higiezinen gaineko zerga
Zerga sistema bereziak erabiltzen dituzten ekintzaileek zerga ordaindu behar dute beren jardueretan erabilitako ondasunengatik, nahiz eta aurretik ez zen beharrezkoa. Honek ondasun higiezinak barne hartzen ditueta tokiko katastro zerrendan agertzen da.
Horrenbestez, banakako ekintzaileak zerga oinarria katastro balioaren arabera zehazten duen eta bere jardueretan erabiltzen dituen objektuen zerrendan dauden ondasunak dituenean, zerga hori ordaindu beharko du. Zergak ordaintzeko aukeratutako sistemak, kasu honetan, ez du axola.
Objektu horien zerrenda zehatza Zerga Zerbitzu Federalaren Interneteko atari ofizialean edo eskualdeko Interneteko baliabide batean argitaratzen da, bertako organo exekutiboak arduratzen direlarik.
Honako kategoria hauek izan ditzake:
- administrazio eta negozio jardueren zentroak;
- eskualdeko merkataritza guneak;
- zentro horietako lokal zehatzak;
- egoitza gisa erabiltzen ez diren eta txikizkako tokiak, bulego desberdinak, ostalaritza eta kontsumitzaileentzako zerbitzuak hornitzeko lokalak egokitzeko diseinatutako lokalak, higiezinen objektuen katastroko erregistroaren pasaporteekin edo objektu horien dokumentazio teknikoarekin bat etorriz. Kategoria honen barruan sartzen dira benetan helburu horietarako erabiltzen diren lokalak, baina egoitza gisa sailka daitezke.
Lurzoruaren gaineko zerga
Zerga jakinarazpenaren arabera, banakako ekintzaileek ordaindu behar dute lurzoruaren erabilera zerganegozio jardueretan erabiltzen direnak. Jakinarazpen horiek gutxienez bidali behar dira 30 egun epemuga baino lehen. Zehaztasunez adierazten dute zerga bera, ordaindu beharrekoa eta zerga oinarriaren kalkulua.
Jakinarazpen hori jaso ezean, zerga bulegoarekin harremanetan jarri beharko duzu pertsonalki, ordainketa eguna eta prozedura gehiago galtzea ekiditeko.
Normalean, ordainketa egiteko epea urriaren 1a baino lehen ezartzen da, Mosku eta San Petersburgo izan ezik, lurrak zerga ordaintzeko baldintzak eta prozedura aldatzeko eskubidea baitute.
2.1. Zer zerga ordaintzen ditu banakako ekintzaile batek OSNren gainean
Ekintzaileak arrazoi batengatik edo besteren batengatik behar ez badu edo eskuragarri ez badago lehentasunezko fiskalitate-sistemetara aldatzeko, lehenespenez zergapetzen du DOSaren arabera. Askotan, erregimen honen arabera, zerga guztiak ordaintzea ez da errentagarria.
Ordaintzeko derrigorrezkoak dira:
- produktuaren balio erantsiaren gaineko zerga (BEZ) zenbatekoan 0%, 10% edo 18%, produktuaren arabera (zerga erretiratu daiteke, formalki zero interes-tasa gisa izendatuta);
- Pertsona fisikoen errentaren gaineko zerga (pertsona fisikoen errentaren gaineko zerga), langileen errentaren arabera kobratuta 13%;
- Ekintzailearen beraren jardueretarako Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga ere bada 13%;
- lurzoruaren gaineko zerga 0,3% edo 1,5%;
Negozioa etenda dagoen kasuetan, ez duzu zergarik ordaindu behar. Hau da dudarik gabe modu honen abantaila.
2.2. Zer zerga ordaintzen ditu banakako ekintzaile batek zerga sistema sinplifikatuagatik
Zerga sistema sinplifikatua da gehienak herrikoia ekintzaileen artean, derrigorrezko zerga ordainketen gutxieneko kopurua duelako.
Interes-tasa desberdineko 2 (bi) zerga-sistema sinplifikatu mota daude:
- zerga oinarria enpresaren guztizko diru sarreren arabera kalkulatzen da (tasa 6%);
- zerga oinarria jasotako irabazien zenbatekoaren arabera kalkulatzen da (tasa 15%).
Modu honek kontabilitate sinplea behar du. Abantaila handia da aurrez ordaindutako aseguru primen ondorioz zerga zama murriztu daitekeela, eta jarduerak etetean, zergak uko egin daitezkeela.
Langileen erabilgarritasunaren kasuan, ordaindu egin beharko duzu Pertsona fisikoen errentaren gaineko zergaren% 13 beren soldatatik.
2.3. Zer zerga ordaintzen ditu banako ekintzaile batek UTII-n
UTII sistema erabiltzerakoan (zenbait jarduera motatan, hala nola txikizkako merkataritzan, ostalaritzan, konponketa zerbitzuetan eta bestelakoetan), zerga tasa ezartzen da 15%eta ez da BEZ kobratuko.
Gogoratu behar da erregimen hori erabiltzeko aukera eskualdeetako agintariek ezartzen dutela, hauek zehaztutako diru-sarreren tamaina zehazten baitute.
2.4. Zer zerga ordaintzen ditu banakako ekintzaile batek PSNren bidez
Ekintzaile batek diru-sarrera irregularrak baldin baditu, errentagarriagoa izango da berarentzat patenteak zergapetzeko sistemara aldatzea. Erregimen horren arabera, patentearen kostua finkatuta dagoen aurrekontuari ordaintzen zaio. Eskualdearen eta jardueraren arabera, tokiko agintariek ez dute ezarriko.
Horrek ez du finantza-informaziorik eta kutxa erregistratzailerik behar, zalantzarik gabeko abantaila da.
Modu hau bereziki egokia da sasoiko negozioetarako, patentearen epea borondatez aukeratzen delako.
Gainera, sistema honekin zerrendatzea beharrezkoa da aseguru primak bai zuretzako eta baita langile guztientzat ere, oraindik behar dituzunentzat Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zergaren transferentzia.
Ekintzaile batek nola eta zer txosten aurkezten ditu
3. Nolako txostena aurkeztu behar du ekintzaile indibidual batek (ekintzaile indibidualak) 📑
Ekintzaile guztiak behartuta daude zerga txostenak dagokien agintariei garaiz eta legeak ezarritako arauen arabera aurkeztera.
Ekintzaileari aurkeztu behar zaion txostena, lehenik eta behin, aukeratutako zerga araubideak zehazten du, baita erakundean langileen presentzia, kutxa erregistratzailearen erabilera eta jarduera mota ere.
Ekintzaileek aurkeztutako txostenen artean, baldintzapeko 4 kategoria bereiz daitezke:
- hautatutako zerga erregimenari dagokion txostena;
- langileentzako salaketa, halakorik balego;
- diruzko eragiketen berri ematea, hala badagokio;
- zergen berri ematea.
SP-k txostenak bidaltzeko baldintzak
Legeak zerga aitorpenak aurkezteko epe zorrotzak ezartzen ditu, aukeratutako zerga erregimenaren araberakoak.
2018. urteaz geroztik, langileentzako aseguru-primak zerga zerbitzuak kontrolatzen dituela eta, horien berri hiru hilean behin emango da, hurrengo hilabeteko 30 egunen barruan.
4. Zerga, txosten eta banakako ekintzaileen murrizketen laburpen taula
Hona hemen banakako ekintzaileek ordaintzen dituzten zergen, txostenen, murrizketen eta abarren taula orokorra. zerga erregimenaren arabera.
| SP aktibatuta | Deskribapen laburra | Zerga ordaintzea | Ordainketa | Salaketa | Langileen murrizketak |
| OSN | Oinarrizko zerga lehenetsia | Jasotako diru-sarreren araberakoa da | Hiruhilabetero | - | |
| STS | 100 langile baino gutxiago dituzten enpresetan CH ezagunena. | 6% errenta guztietatik (onuragarria gastuak txikiak badira) | Diru sarrerarik ezean - ordaindu gabe | Urtean behin, diru-sarreren eta gastuen zerga liburuan aurkezten da | Gehiagorik ez 100 kontratatutako langileak. |
| 15% irabazietatik (sarreren eta gastuen arteko aldea), hau da, komenigarria konfirmatutako kostu handiak daudenean | |||||
| UTII | Jardueraren arabera banakako ekintzaileen zerrenda mugatua duten merkataritzan eta zerbitzuetan erabiltzen da. | Ordaindutako ekarpenen arabera murriztu daitekeen zerga bakarra | Ordaindu antolaketa soilagatik ere | Erraza da erregistroak gordetzea, tasa jarduera motaren, langile kopuruaren, azaleraren eta beste parametro batzuen araberakoa da. Gastuak ez daude barne. | Gehiagorik ez 15 langileak |
| PSN | Patenteen kostu finkoa | Gehiagorik ez 15 kontratatutako langileak. |
Taulan ikus daitekeenez, zerga erregimena aukeratzearen arabera, zergaren tamaina, langileen murrizketak, aurkeztutako txosten motak eta abar daude.
5. Banakako ekintzaileei txostenak betetzeko eta bidaltzeko ezaugarriak 📄
Ikus ditzagun txostenen ezaugarri batzuk.
1) OSNko langilerik gabeko jabe bakarra
Taulan jakinarazpen dokumentuei, aurkezteko epeei eta ordainketari buruzko informazioa ematen da:
| Txostena egiteko dokumentuaren izena | Epemuga | Txostena egiteko epea |
| 3-NDFL | uztailaren 15era arte | apirilaren 30era arte |
| BEZaren aitorpena | fakturazio hiruhilekoaren ondorengo hilaren 25erako | fakturazio hiruhilekoaren ondorengo hilaren 25erako |
| Zeharkako Zerga Aitorpena | aduana askatzeko prozesuan | hurrengo hileko 20. egunerako |
| 4-NDFL | aitorpena aurkeztu ondoren ordainketa | hilabeteko epean + 5 eguneko irabaziak jasotzen direnetik aurrera |
Pertsona fisikoen errentaren gaineko zergak islatzen dituen 3-NDFL aitorpena pertsonalki bete eta bidali daiteke, posta bidez paperean edo Internet bidez. BEZaren txostena modu elektronikoan hertsiki aurkezten den bitartean.
Zeharkako zerga aitorpena betetzen da enpresak aduana batasuneko kide diren estatuetatik salgaiak inportatzen baditu.
4-NDFL inprimakiak norbanakoen aurreikusitako diru-sarrerak islatzen ditu eta pertsona fisikoen errentaren gaineko zergaren aurrerakina zehazteko erabiltzen da. Aurkeztu egin beharko da diru-sarrerak lehen ekitaldi "errentagarrian" agertu badira edo espero zen diru-sarrerak% 50 baino gehiago aldatu badira.
Pertsona fisikoen errentaren gaineko zergaren aurrerakinak (PA) hiruhileko bakoitzean egiten dira, taulan agertzen dena:
| Epemuga | Tamaina |
| uneko urteko uztailaren 15era arte | Urteko AP zenbatekoaren ½ (urtarrila-ekaina) |
| beranduenez, aurtengo urriaren 15a | Urteko AP zenbatekoaren ¼ (uztaila - iraila) |
| datorren urteko urtarrilaren 15era arte | Urteko AP zenbatekoaren ¼ (urria-abendua) |
Datorren urteko abenduaren 1era arte, ondasunen gaineko zerga ordaindu behar da partikularrei, Zerga Zerbitzu Federalak jakinarazi duenez.
Ekintzaile indibidual batek lursail baten jabea bada, orduan ere zerga ordaindu beharko du eta dagokion aitorpena aurkeztuko du hurrengo urteko otsailaren 1erako. Jabetzak negozio-jardueretan parte hartzen duenean bakarrik aplikatuko da hori.
2) Zerga sistema sinplifikatuan langilerik gabeko IE
Zerga sistema sinplifikatuaren urteko aurrerakinak hiru hilean behin egiten dira aurretik 25 zenbakiak hurrengo hilabetea hiruhilekoaren ondoren. Eta kuota bera ordaintzen da apirilaren 30era arte, gero horren berri ematen da.
Zerga sistema sinplifikatuaren BEZa Kalkulatzen da hiruhilekoan zerga agente gisa egindako ekintzak edo produktuak aduana batasunetik inportatu diren, DOSen antzeko terminoetan. BEZa ekintzaile baten ekimenez jaulkitzen bada, salaketa eta ordainketa egiten da aurretik 25 zenbakiak hiruhilekoaren berri eman eta hilabetera.
Zerga sistema sinplifikatuko enpresari batek ez du jardueran parte hartzen duten ondasunen gaineko zergarik ordaintzen, salbu eta jabetza mota honen zergapeko oinarria, eskualdeetako agintariek esleituta duten moduan, katastro balioaren arabera kalkulatzen denean.
Pertsona fisikoen errentaren gaineko zerga zerga sistema sinplifikatuan ekintzailea ere ez ordaintzen du... Beste ordainketa guztiak OCHaren antzeko eran egiten dira.
3) langileekin banako ekintzailea
Enpresari Enplegatuek Bidali Inprimakia 2-NDFL apirilaren 1era arte Hurrengo urtean.
Horrez gain, kotizazioak ordaintzen dizkiete FSSri:
- hurrengo hilaren 20rako paperean;
- datorren hilaren 25erako inprimaki elektronikoan.
Kalkulua eman behar da aurretik 30 zenbakiak hiruhilekoaren berri eman ondorengo hilabetea.
Langileen datuak zerbitzatu urtarrilaren 20ra arte Hurrengo urtean. Langileen irabazietatik kentzen den Pertsona Fisikoen Errentaren gaineko Zerga hilean behin ordaintzen da. Kalkulu horren sekuentzia eta epeak zehazten dira Art. Errusiako Federazioaren Zerga Kodearen 226. zenbakia.
6. Sarreren eta gastuen kontabilitate liburua (KUDIR) banakako ekintzaileentzat for
Zerga-sistemaren arabera diharduten ekintzaile partikularrak KUDIR egitera behartuta daude. Gainera erregimena aukeratu duten enpresariak UTIIadierazle fisikoak soilik kontuan hartzen dituztenak eta finantza fluxuen inguruko informazioa erregistratzera behartuta ez daudenak.
Liburu hori ekintzaileak gordeta eta zenbakituta gordetzen du. Ez du ziurtasunik behar. Hemen ere salbuespen bat badago ere - ESHN erregimena... Sistema hau erabiltzean, nahitaezkoa da Liburua onartzea ofizial arduradunaren sinadurarekin eta zerga agintaritzaren zigiluarekin, paperean edo mantentze-lanekin jarraitu aurretik. urteko martxoaren 31ra artetxostena egin ondoren, kontabilitatea formatu elektronikoan egiten bada.
Argibide hauek ez betetzea eta Liburua ez egotea zigortzen da zigorrak.
Ekintzaile indibidualen zerga osagarrien berri ematen duten banakako ekintzaileak
Ekintzaile indibidual batek zerga osagarrien araberako jarduerak egin ditzake, taulan agertzen diren epeen berri emateko:
| Zerga | Salaketa | Entregatzeko azken eguna |
| Lurzoruaren gaineko zerga | Adierazpena | datorren urteko otsailaren 1era arte |
| Uraren erabileraren gaineko zerga | Adierazpena | hiruhilekoaren ondorengo hileko 20. eguna baino lehen |
| Zergagarriak diren ondasunen gaineko zerga | Adierazpena | beranduenez, hurrengo hilabete bakoitzeko 25. eguna baino lehen |
| Aurretiaz Ordaintzeko Oharra | uneko hil bakoitzeko 18. egunerako | |
| Mineralen Erauzketa Zerga (MET) | Adierazpena | beranduenez, hurrengo hilaren hasieran |
| Animalien munduko objektuak erabiltzeagatiko tasak | Jasotako baimenak | 10 eguneko epean baimena lortu zenetik aurrera |
| Uretako baliabide biologikoen objektuak erabiltzeagatiko tasak | Jasotako baimenen eta tasen xehetasunak | 10 eguneko epean baimena lortu zenetik aurrera |
| Objektu kopuruari buruzko informazioa | baimena amaitu eta hurrengo hileko 20. eguna baino lehen | |
| Lurzorua erabiltzeagatik ohiko ordainketak | Aldizkako ordainketen kalkulua | gehienez ere, hiruhilekoaren berri eman ondorengo hilaren amaieran |
Taulan zerga motak zerrendatzen dira parametroekin, txosten motaren eta denboraren arabera.
Aseguru primak eta banakako ekintzaileen ordainketa finkoak beraientzat eta langileentzat
7. Ekintzaile indibidualen (eurentzat, langileentzat) derrigorrezko kotizazioak eta ordainketa finkoak 2020an 💸
Demagun banakako ekintzaileentzako (norberarentzat eta langileentzat) derrigorrezko ordainketak eta finkoak zehatzago eta zehatzago.
7.1. FIUri ekarpen finkoak
Ekintzaile indibidualek legeak finkatutako MHIF eta Pentsio Funtsari ekarpenak egin behar dizkiete. AT 2019 urtea hauek dira: Pentsio Funtsean - 29 354 errublo. eta MHIFean, 6.884 errublo.2020an, hauek dira: Pentsio Funtsean - 32 448 errublo. eta MHIFean - 8 426 errublo. Ordainketa hiruhilekoan edo urtean behin egiten da.
Urteko diru-sarrerak 300 mila errublo baino gehiago izan direnean, gainera, ordaintzen da 1% gehiegizko kopurutik hurrengo urteko apirilaren 1era arte.
Aseguru primak banakako ekintzaileentzat (beraientzat, langileentzat) 2019an eta 2020an
2017az geroztik, aseguru prima guztiak Zerga Zerbitzu Federalak kontrolatzen ditu, eta ez PFRak, eta erakundearen jarduerak nahiz eta ordaintzen dira. ez zegoen edo ez zuen irabazi... Kopuru horren bidez, errentaren gaineko STSren zerga murriztu ahal izango da, errentaren% 6an ezarrita dagoena.
Garrantzitsua! Urteko kotizazio finkoak jada ez daude gutxieneko soldatarekin lotuta.
MHIFeko ekintzaile indibidualentzako ordainketak
Ekintzaile indibidualek 6.884 errubloko ekarpen iraunkorra ordaindu behar diote 2019an Derrigorrezko Mediku Aseguru Funts Federalari. urteko. 2020an - 8426 errublo.
Ekintzaile baten urtebeteko lanaren errenta bada behean 300 mila errublo, soilik ordainduta 2 (bi) ordainketa zuretzako.
Errentak ezarritako atalasea gainditu badu, kuota gehigarria kobratuko da 1% gehiegizko zenbatekoaren (PSN moduan,% 1 kobratuko da balizko errentatik).
Ekintzaile indibidualak zerga eta aseguru prima guztiak beretzat ordaintzen ditu ordainketa agiria igorrizMHIF, PFR eta FTS(ordainagiria edo ordainketa agindua).
7.2. Banakako ekintzaileentzako aseguruen prima finkoak ordaintzeko prozedura
Aseguruen prima finkoak inprimakia beteta ordaintzen dira PD zenbakia (zerga) edo PD-4sb zenbakia (zerga) ekintzaile indibidualaren kontutik edo Sberbank-en bidez.
Ekintzaile indibidual bat ez bada urte hasieran erregistratzen kasuetan, geroago kotizazioak aldi honetarako soilik ordainduko dira.
Hala ere, ordaintzen dira, nahiz eta enpresariak negozioa lanarekin uztartu eta enpresariak langile gisa kotizazioak ordaindu dituen.
7.3. Banakako ekintzaileen ordainketa finkoen berri ematea
Nahiz eta ekintzaile batek bere kabuz ordainketa finkoak egiteko txostenak (langilerik gabe lan egiten badu) duela asko (2012tik) bertan behera utzi zuen, ordainketa egiaztagiriak gorde behar dira. Aurrezki osagarria izan daiteke diru sarreren gaineko zerga sistema sinplifikatuaren gaineko zergaren zenbatekoa ordaindutako ekarpenen zenbatekoa murrizteko aukera.
Aseguru-primak, urteko urteko urtarrilaren 1eko gutxieneko soldataren tamainaren arabera kalkulatzen dira eta ez dira aldatu, gutxieneko soldata geroago egokitzen bada ere.
Zerga kontabilitatea, txostenak garaiz artxibatzea eta ekarpenak ordaintzea negozioen zati bat dira, ekintzailetza pribatua barne.
Aukeratutako zerga erregimenaren arabera, negozio motaren eta jasotako diru sarreren arabera, zerga tasak guztiz aldatu edo ken daitezke enpresaburuari. Hala ere, kontabilitate zuzena ezinbestekoa da edozein zerga sistematan.
Artikulu honi esker, zergak ordaintzeko erregimen motak, haien ezaugarri bereizgarriak, murrizketak eta txostenak aurkezteko epeak ezagutu zenituen. Orain aurrekontuari ordainketak egiteko baldintza egokienak zehaztu eta zerga sistema egokia aukeratu dezakezu. Kontabilitatearen konplexutasuna eta aukeratutako jarduera zuzenean burutzeak dakartzan kostuak horren araberakoak dira.
Bukatzeko, laburki deskribatzen duen bideoa ikustea gomendatzen dugu banakako ekintzaileen zerga moten inguruan eta zerga sistema nola aukeratu:
Ideas for Life aldizkariko irakurle maiteok, eskertuko dugu argitalpenaren gaiari buruzko zure nahiak, esperientzia eta iruzkinak azaltzen badituzu beheko iruzkinetan. Zure negozioan oparotasuna opa dizugu.